Cư trú thuế

Một cá nhân ở Síp hơn 183 ngày là đối tượng đóng thuế cư trú của Síp – sau đây sẽ được gọi là “Cư dân thuế” của Síp.

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, một cá nhân có thể là cư dân thuế của Síp ngay cả khi anh ta / cô ấy ở Síp ít hơn hoặc bằng 183 ngày miễn là anh ta / cô ấy đáp ứng tất cả các điều kiện sau trong cùng năm thuế (1 tháng 1 – 31 Tháng 12):

i. không ở quá 183 ngày ở bất kỳ quốc gia nào khác;

ii. không phải là đối tượng đóng thuế cư trú của bất kỳ quốc gia nào khác;

iii. ở Síp  nhiều hơn 60 ngày;

iv. duy trì một nơi ở cố định ở Síp (có thể là chủ sở hữu hay là người thuê);

v. Điều hành một doanh nghiệp ở Síp; được tuyển dụng ở Cyprus hoặc nắm giữ một một người cư trú thuế Síp bất cứ lúc nào trong năm thuế.

Nếu việc làm / kinh doanh hoặc giữ chức vụ được chấm dứt trong năm; sau đó cá nhân sẽ không còn được coi là một cư dân thuế Síp cho năm thuế đó.

Để tính toán ngày cư trú tại Síp, cần làm rõ một số khái niệm sau:

• ngày đến Cyprus được coi là một ngày ở Síp

• ngày khởi hành từ Đảo Síp được coi là một ngày ra khỏi Síp

• nếu bạn đến Síp và đi khỏi Síp trong cùng ngày thì ngày này được coi là một ngày ở Síp và

• nếu bạn đi khỏi Síp và trở về Síp trong cùng ngày thì ngày này được coi là một ngày ra khỏi Síp.

Một cá nhân thuộc diện cư trú thuế; đồng thời là người quốc tịch Síp phải chịu thuế thu nhập đối với thu nhập tích luỹ hoặc phát sinh từ các nguồn trong và ngoài Síp; tức là thu nhập trên toàn thế giới của họ.

Một cá nhân thuộc diện cư trú thuế nhưng không phải quốc tịch Síp chỉ phải chịu thuế thu nhập đối với thu nhập tích luỹ hoặc phát sinh từ các nguồn ở Síp.

Mức thuế thu nhập cá nhân

Mức Thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với thu nhập chịu thuế của cá nhân như sau:

Thu nhập chịu thuế	Mức thuế	Thuế tích lũy
€	%	€
0 – 19,500	0	0
19,500 – 28,000	20	1,700
28,000 – 36,300	25	3,775
36,300 – 60,000	30	10,885
60,001 trở lên	35

Miễn giảm / khấu trừ

Những diện sau đây được miễn thuế thu nhập:

• 50% tiền thù lao từ bất kỳ công việc ở tại Síp cho cá nhân từng cư trú bên ngoài Síp trước khi bắt đầu công việc của mình tại Síp. Việc miễn trừ theo trường hợp này áp dụng trong mười năm bắt đầu từ năm thứ nhất người này làm ở Síp miễn là khoản thu nhập trên vượt trên €100.000 mỗi năm.

Việc miễn trừ này không áp dụng trong trường hợp người lao động là người quốc tịch Síp thuộc diện đóng thuế cư trú trong một năm thuế trước đó hoặc trong ít nhất ba trong số năm năm thuế gần nhất trước khi bắt đầu công việc này.

• 20% tiền thù lao hoặc € 8.550 (mức nào thấp hơn thì sẽ lấy mức đó) từ bất kỳ công việc nào được thực hiện tại Síp bởi một cá nhân cư trú bên ngoài Síp trước khi bắt đầu công việc của mình tại Síp. Việc miễn trừ này được áp dụng trong 5 năm; từ 1 tháng 1 của năm kế tiếp năm bắt đầu công việc và có thể được áp dụng đến năm thuế 2020.

• Tất cả thu nhập lãi

• Tất cả thu nhập cổ tức

• Tất cả các khoản lãi phát sinh từ việc chuyển nhượng chứng khoán như cổ phiếu và trái phiếu

• Thù lao từ việc cung cấp các dịch vụ được trả lương cho người sử dụng lao động không cư trú tại Síp hoặc cho một chi nhánh ở nước ngoài của người sử dụng lao động cư trú tại Síp trong một khoảng thời gian tổng cộng hơn 90 ngày/ năm (có thể 90 ngày liên tục hoặc không liên tục)

• Bất kỳ khoản tiền nào nhận một lần như tiền nghỉ hưu; tiền trợ cấp hưu trí, tiền tử tuất, tiền bồi thường tử vong hoặc bồi thường thương tích.

• Bất kỳ khoản thanh toán một lần nào từ các chương trình bảo hiểm nhân thọ hoặc từ các quỹ tiết kiệm được chấp thuận.

Trong số các khoản chi tiêu  khác, các khoản sau đây được khấu trừ cho thuế thu nhập:

• Các khoản đóng góp cho các quỹ tiết kiệm đã được phê duyệt

• Đóng góp công đoàn hoặc các tổ chức nghề nghiệp

• Đóng góp cho các tổ chức từ thiện được phê duyệt

• Chi phí vận hành các tòa nhà cho thuê; tối đa 20% trên tổng thu nhập từ việc cho thuê tòa nhà.

Quyền mua/bán cổ phiếu

Quyền mua/bán cổ phiếu do người sử dụng lao động cấp cho nhân viên của họ phải chịu thuế như là một phần thu nhập từ công việc của nhân viên.

Có những quy tắc phức tạp áp dụng cho việc đánh thuế các quyền mua bán cổ phiếu này.

Lợi ích vật chất

Một số lợi ích vật chất phải chịu thuế ở Síp:

• Chỗ ở

• Sử dụng xe hơi

• Phụ cấp thuyên chuyển

(Theo qui định miễn thuế của Qui tắc không đáng kể – De Minimis)

• Trợ cấp cho giáo dục trẻ em

Khoản đóng góp đặc biệt cho quốc phòng

Một cá nhân cư trú thuế quốc tịch Síp, sống tại Síp; là đối tượng phải tham gia đóng góp đặc biệt cho quốc phòng dựa trên những nguồn thu nhập sau đây; và theo tỉ lệ như bên dưới. 

	Nguồn thu nhập	Tỉ lệ đóng góp
	Cổ tức	17%
	Lãi suất	30%
	Lợi nhuận từ tiền gửi tiết kiệm và trái phiếu chính phủ	3%
	Thu nhập từ việc cho thuê	2.25%

Cư dân thuế không phải quốc tịch Síp và cư dân thuế quốc tịch Síp nhưng không cư trú tại Síp được miễn các khoản đóng góp đặc biệt cho quốc phòng. Do đó, một cá nhân không phải quốc tịch Síp sống ở Síp; sẽ được miễn đóng góp đặc biệt cho quốc phòng; ngay cả khi anh ta / cô ta ở Síp hơn 183 ngày trên một năm thuế.

Nơi cư trú

Cư dân thuế không phải quốc tịch Síp và cư dân thuế quốc tịch Síp nhưng không cư trú tại Síp được miễn các khoản đóng góp đặc biệt cho quốc phòng. Do đó, một cá nhân không phải quốc tịch Síp sống ở Síp; sẽ được miễn đóng góp đặc biệt cho quốc phòng; ngay cả khi anh ta / cô ta ở Síp hơn 183 ngày trên một năm thuế.

Nguyên quán của một cá nhân là quốc gia mà cha của người đó; (hoặc trong một số trường hợp nhất định là mẹ của họ) tại thời điểm sinh người đó; đã dùng quốc gia đó là nơi thường trú của mình.

Việc nguyên quán của một người có phải là Síp hay không không quan trọng; anh/ cô ấy sẽ vẫn được coi là cư trú tại Síp nếu anh/ cô ấy là cư dân thuế của Síp trong khoảng thời gian ít nhất 17 trên 20 năm trước năm thuế đó.

Thuế Trên Thặng Dư Vốn (CGT)

Tùy thuộc vào một số trường hợp ngoại lệ nhất định; thuế Trên Tặng Dư Vốn (CGT) được áp dụng đối với khoản lãi từ việc mua bán trực tiếp hoặc gián tiếp tài sản bất động tại Síp theo tỷ lệ 20%.

Tài sản bất động bao gồm cả cổ phiếu của các công ty không được niêm yết trên những sàn chứng khoán hợp pháp; nhưng sở hữu bất động sản ở Síp.

Thuế bất động sản, thuế tài sản và thuế thừa kế

Không có thuế bất động sản, thuế tài sản hoặc thuế thừa kế ở Síp.

Thu nhập hưu trí từ nước ngoài

Một cá nhân là cư dân thuế Síp có thể chọn một trong hai phương pháp để đánh thuế các khoản thanh toán tiền hưu trí nhận được từ một quỹ hưu trí liên quan đến khoảng thời gian làm việc của cá nhân đó khi ở ngoài Síp:

• €3,420 đầu tiên sẽ được miễn thuế, khoản tiền trên mức €3,420 chịu thuế ở mức 5%; hoặc là

• Khoản thu nhập này sẽ được thêm vào các khoản thu nhập chịu thuế khác; và được tính theo mức thuế thu nhập thông thường đã được liệt kê ở trên. Khoản tiền thuế dù được tính theo lựa chọn nào trên đây, sẽ được trừ ra bất kỳ khoản thuế nào đã được tính ở nước ngoài có liên quan đến bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào từ nguồn tiền thanh toán hưu trí.

VAT

Thuế giá trị gia tăng được tính là 19%. Mức giảm thuế GTGT 5% và 9% áp dụng cho một số hàng hóa và dịch vụ.

Đăng ký người lao động

Một cá nhân nên đăng ký với Cục thuế và nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân nếu họ có thu nhập chịu thuế ở Síp vượt quá số tiền không bị đánh thuế là €19,500 mỗi năm. Bộ hồ sơ để đăng kí gồm: một Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Người Nước Ngoài; một “phiếu vàng” và một bản sao hộ chiếu của cá nhân đó. Một cá nhân làm việc tại Síp nên đăng ký với Sở Bảo hiểm Xã hội; và đóng bảo hiểm xã hội (xem phần bảo hiểm xá hội để biết thêm chi tiết). Bộ hồ sơ để đăng kí gồm: một Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Người Nước Ngoài; một “phiếu vàng” và một bản sao hộ chiếu của cá nhân đó.

Việc miễn đăng ký có thể được phê duyệt nếu cá nhân là công dân EU và muốn tiếp tục đóng góp các khoản đóng góp an sinh xã hội tại quốc gia của họ.

Một người cũng có thể xin Giấy Chứng Nhận Hoàn Thành Nghĩa Vụ Thuế (TCC) khi họ rời khỏi Síp hoặc để gia hạn giấy phép lao động (nếu cần).

Tờ khai thuế và thời hạn nộp

Một cá nhân làm việc tại Síp, có thu nhập vượt trên khoản miễn thuế €19,500;  phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng năm (IR1) định kì mỗi năm. Ngày hết hạn nộp là ngày 30 tháng 4 của năm kế tiếp năm tính thuế; nếu bạn nộp tờ khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế.

Ngày hết hạn được gia hạn đến ngày 31 tháng 7 nếu tờ khai được nộp bằng phương thức điện tử.

Nếu bạn nhận được Tiền Lãi và Cổ Tức từ nước ngoài thuộc diện được khấu trừ đóng góp đặc biệt cho quốc phòng nhưng chưa được khấu trừ tại quốc gia đó, phải được khai báo trước ngày 30 tháng 6 cho nửa đầu năm mà lãi và cổ tức được nhận và vào ngày 31 tháng 12 cho nửa cuối năm mà lãi và cổ tức được nhận.